再迎強(qiáng)監(jiān)管風(fēng)暴！5家A股公司同日被罰，4家下周“戴帽”

　　強(qiáng)監(jiān)管風(fēng)暴繼續(xù)吹向上市公司，一夜之間，多家公司遭行政處罰，還有的被立案調(diào)查，部分退市公司也難逃處罰。

　　9月19日晚間，思科瑞(688053.SH)、復(fù)旦復(fù)華(600624.SH)等5家A股公司均公告稱(chēng)受到行政處罰。整體來(lái)看，上述公司多存在年報(bào)虛假記載、虛增收入等情況。其中，復(fù)旦復(fù)華三年累計(jì)虛增利潤(rùn)超8000萬(wàn)元，公司及相關(guān)責(zé)任人共計(jì)被罰超700萬(wàn)元。

　　同日，ST新動(dòng)力(300152.SZ)被立案調(diào)查，事發(fā)涉嫌信息披露違法違規(guī)；恒立退收到地方證監(jiān)局罰單，原因是未按期披露2024年年報(bào)，該公司已于7月中旬在深交所摘牌。

　　處罰的連鎖反應(yīng)已經(jīng)顯現(xiàn)。下周一(22日)，復(fù)旦復(fù)華等4家此次受罰公司均將停牌，并自次日起“戴帽”。

　　復(fù)旦復(fù)華三年虛增利潤(rùn)超8000萬(wàn)

　　最新披露處罰情況的5家公司是思科瑞、復(fù)旦復(fù)華、科凈源(301372.SZ)、創(chuàng)意信息(300366.SZ)和絕味食品(603517.SH)。從調(diào)查結(jié)果看，財(cái)報(bào)虛假記載是這些公司被罰的主因，思科瑞、復(fù)旦復(fù)華、創(chuàng)意信息均存在這一情況。

　　復(fù)旦復(fù)華三年累計(jì)虛增利潤(rùn)超過(guò)8000萬(wàn)元。據(jù)公告，去年8月初，該公司因涉嫌信披違法違規(guī)被立案。此后，上海證監(jiān)局調(diào)查發(fā)現(xiàn)，復(fù)旦復(fù)華2019年、2020年和2023年的年報(bào)均存在虛假記載。

　　調(diào)查結(jié)果顯示，復(fù)旦復(fù)華子公司海門(mén)房產(chǎn)開(kāi)發(fā)的復(fù)華文苑住宅項(xiàng)目于2018年12月達(dá)到交房條件后，復(fù)旦復(fù)華開(kāi)始結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本。2019年、2020年，該公司未對(duì)復(fù)華文苑住宅項(xiàng)目施工成本進(jìn)行核算、未足額結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)營(yíng)業(yè)成本，導(dǎo)致上述兩個(gè)年份分別虛增利潤(rùn)總額5065.22萬(wàn)元、259.2萬(wàn)元。

　　2023年，復(fù)旦復(fù)華在對(duì)復(fù)華文苑住宅項(xiàng)目進(jìn)行存貨減值測(cè)試時(shí)，將高層住宅與別墅合并為一個(gè)資產(chǎn)組計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，不符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，導(dǎo)致虛增利潤(rùn)總額2782.13萬(wàn)元。

　　據(jù)此計(jì)算，復(fù)旦復(fù)華在上述三年累計(jì)虛增利潤(rùn)總額8106.55萬(wàn)元。最終，公司被罰款400萬(wàn)元，時(shí)任董事長(zhǎng)趙文斌等6人共計(jì)被罰款370萬(wàn)元。

　　同樣存在年報(bào)虛假記載的還有思科瑞、創(chuàng)意信息。

　　其中，思科瑞涉嫌虛構(gòu)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、提前確認(rèn)收入等。據(jù)行政處罰事先告知書(shū)披露，2022年9月，該公司在未向客戶公司佳緣科技交付檢測(cè)貨物且未經(jīng)對(duì)方確認(rèn)對(duì)賬單的情況下確認(rèn)收入，導(dǎo)致2022年分別虛增收入和利潤(rùn)總額246.93萬(wàn)元、203.7萬(wàn)元。

　　不僅如此，當(dāng)月，思科瑞與佳緣科技簽署的兩筆結(jié)算合同出現(xiàn)重大爭(zhēng)議，佳緣科技在之后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出異議，但思科瑞知曉后仍確認(rèn)收入，導(dǎo)致公司2022年分別虛增銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)總額412.46萬(wàn)元、178.03萬(wàn)元。

　　另?yè)?jù)調(diào)查，同年12月，思科瑞虛構(gòu)一筆與四川賽狄信息技術(shù)股份公司(下稱(chēng)“賽狄信息”)336.65萬(wàn)元的檢測(cè)業(yè)務(wù)，在未收到待檢貨物且未真實(shí)開(kāi)展檢測(cè)業(yè)務(wù)的情況下，安排人員生成對(duì)賬單，并利用與賽狄信息相關(guān)工作人員私人關(guān)系加蓋對(duì)方公章，導(dǎo)致思科瑞2022年分別虛增銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)總額336.65萬(wàn)元、318.81萬(wàn)元。

　　綜上，思科瑞2022年年報(bào)共計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入996.04萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額700.54萬(wàn)元。最終，公司及相關(guān)責(zé)任人被合計(jì)罰款560萬(wàn)元。

　　創(chuàng)意信息也存在虛增營(yíng)收情況。根據(jù)四川證監(jiān)局調(diào)查，2022年11月，該公司分別與國(guó)網(wǎng)四川綜合能源服務(wù)有限公司、四川中電啟明星信息技術(shù)有限公司開(kāi)展業(yè)務(wù)，創(chuàng)意信息從事上述業(yè)務(wù)時(shí)不具有對(duì)商品的控制權(quán)，在知悉業(yè)務(wù)交易模式的情形下仍采用總額法確認(rèn)收入。

　　經(jīng)查明，創(chuàng)意信息2022年年報(bào)、2023年半年報(bào)分別多計(jì)營(yíng)業(yè)收入2.68億元、1.25億元，最終，公司及4名相關(guān)責(zé)任人被合計(jì)罰款800萬(wàn)元。

　　上述3家涉財(cái)務(wù)造假的公司，在遭行政處罰的同時(shí)，還將被實(shí)施ST。

　　根據(jù)公告，9月22日，復(fù)旦復(fù)華、思科瑞、創(chuàng)意信息將自當(dāng)日起停牌，次日復(fù)牌后，A股簡(jiǎn)稱(chēng)分別變更為ST復(fù)華、ST思科瑞、ST創(chuàng)意，屆時(shí)日漲跌幅限制分別為5%、20%、20%。

　　此外，絕味食品、科凈源也均在近期被罰。其中，絕味食品在2017年至2021年期間未確認(rèn)加盟門(mén)店裝修業(yè)務(wù)收入，導(dǎo)致年度報(bào)告少計(jì)營(yíng)業(yè)收入，最終公司及相關(guān)責(zé)任人被合計(jì)罰款850萬(wàn)元；科凈源未按規(guī)定及時(shí)披露擔(dān)保事項(xiàng)，公司和相關(guān)責(zé)任人合計(jì)被罰款300萬(wàn)元。

　　另?yè)?jù)披露，絕味食品將于22日停牌，23日復(fù)牌后A股簡(jiǎn)稱(chēng)變更為ST絕味，股票價(jià)格日漲跌幅限制為5%。

　　恒立退摘牌2個(gè)月后突遭處罰

　　一些已退市的公司也難逃監(jiān)管處罰。摘牌2個(gè)月后，一紙罰單落在了恒立退面前。

　　據(jù)恒立退最新披露，9月19日，湖南證監(jiān)局對(duì)恒立退及公司董事長(zhǎng)石圣平等7人作出行政處罰，所涉違法違規(guī)事項(xiàng)為：未在今年4月底前披露2024年年報(bào)，時(shí)任相關(guān)當(dāng)事人未能勤勉盡責(zé)。

　　披露顯示，去年3月底，恒立退因2023年經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)為負(fù)值且營(yíng)業(yè)收入低于1億元，被深交所實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。根據(jù)規(guī)定，若該公司2024年經(jīng)審計(jì)的相關(guān)利潤(rùn)為負(fù)值且扣除后的營(yíng)業(yè)收入低于3億元，或年報(bào)遭遇非標(biāo)意見(jiàn)，公司股票將被終止上市交易。

　　處在保殼的關(guān)鍵時(shí)刻，恒立退卻與年審會(huì)計(jì)所出現(xiàn)意見(jiàn)分歧。今年1月中旬，該公司與深圳旭泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所(下稱(chēng) “旭泰所”)簽訂2024年財(cái)報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。4月中旬，該所簽字會(huì)計(jì)師譚旭明向恒立退副總裁兼財(cái)務(wù)總監(jiān)呂友幫發(fā)送公司收入調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明，調(diào)整后營(yíng)業(yè)收入為1.96億元。

　　然而，恒立退方面并不認(rèn)可旭泰所的上述意見(jiàn)，雙方出現(xiàn)重大分歧。在當(dāng)月召開(kāi)的審計(jì)委員會(huì)會(huì)議上，石圣平稱(chēng)，如旭泰所出具營(yíng)業(yè)收入低于3億元的審計(jì)報(bào)告，公司就會(huì)直接退市。

　　此后，旭泰所對(duì)恒立退2024年審計(jì)報(bào)告出具非標(biāo)意見(jiàn)。據(jù)披露，石圣平要求召開(kāi)董事會(huì)討論延期披露年報(bào)事項(xiàng)，但會(huì)議未形成最終決議，且石圣平反對(duì)審計(jì)委員會(huì)召開(kāi)會(huì)議對(duì)年度報(bào)告進(jìn)行審議。

　　去年5月6日，恒立退稱(chēng)，無(wú)法在法定期限內(nèi)披露定期報(bào)告致股票可能被終止上市暨停牌。

　　在聽(tīng)證過(guò)程中，恒立退曾辯稱(chēng)，公司年報(bào)編制、披露工作遭遇實(shí)質(zhì)性障礙，包括股權(quán)過(guò)戶和管理層改選耗時(shí)過(guò)長(zhǎng)、旭泰所惡意擾亂并出具重大不實(shí)的審計(jì)報(bào)告等。

　　湖南證監(jiān)局復(fù)核認(rèn)定，該公司提出的原實(shí)際控制人操控相關(guān)主體、操縱公司退市等理由缺乏事實(shí)依據(jù)，對(duì)陳述申辯意見(jiàn)不予采納。

　　最終，恒立退被罰款350萬(wàn)元，石圣平等7名相關(guān)責(zé)任人被合計(jì)罰款800萬(wàn)元。

　　對(duì)于此次被罰的影響，恒立退稱(chēng)，該事項(xiàng)將對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成一定影響，對(duì)公司董監(jiān)高組織架構(gòu)會(huì)有不利影響。同時(shí)，預(yù)計(jì)本次行政處罰將加重公司財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。